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四川省人民政府


四川省地方标准管理办法

四川省人民政府令　第232号


　　《四川省地方标准管理办法》已经2009年2月17日省人民政府第26次常务会议通过，现予发布，自2009年5月1日起施行。

省长：蒋巨峰

二○○九年三月十六日

四川省地方标准管理办法

　　第一章　总则

　　第一条　为了加强地方标准的管理，规范地方标准制定工作，根据《中华人民共和国标准化法》、《四川省标准化监督管理条例》等法律、法规规定，结合四川实际，制定本办法。

　　第二条　四川省地方标准的立项、起草、审查、批准、编号、发布、实施等活动，应当遵守本办法。

　　第三条　四川省地方标准分为在全省范围内实施的地方标准（以下简称省级地方标准）和在市（州）、县（市、区）行政区域内实施的地方标准（以下简称区域性地方标准）。

　　第四条　省标准化行政主管部门统一管理全省的标准化工作，组织制定地方标准，组织地方标准的贯彻实施，对地方标准实施情况进行监督检查。

　　市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门按照职责组织草拟区域性地方标准，组织地方标准的贯彻实施，对地方标准实施情况进行监督检查。

　　地方各级有关行业主管部门按照各自的职责，管理本部门、本行业的标准化工作，承担草拟地方标准的任务，组织地方标准在本部门、本行业的贯彻实施，依法对本部门、本行业地方标准的实施情况进行监督检查。

　　第五条　对没有国家标准和行业标准而又需要在全省范围内统一实施的有关生产、经营和服务活动的技术要求，可以制定省级地方标准（含标准样品的制作）。

　　省级地方标准由省标准化行政主管部门统一计划、统一审批、统一编号、统一发布。法律、法规另有规定的，从其规定。

　　市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门根据当地经济发展及技术进步的需要，在没有省级地方标准的情况下，可以提出区域性地方标准草案，经省标准化行政主管部门征求有关方面意见审批后，在该行政区域内发布施行。

　　区域性地方标准由提出草案的市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门统一计划、统一编号、统一发布。法律、法规另有规定的，从其规定。

　　第六条　制定地方标准应当符合法律、法规、规章的规定和国家强制性标准的要求，遵循以下原则：

　　（一）技术先进、经济合理、切实可行；

　　（二）有利于资源节约、节能减排；

　　（三）有利于促进对外经济技术合作与对外贸易的发展；

　　（四）有利于保护公民人体健康和人身财产安全、维护消费者利益。

　　制定地方标准应当积极采用国际标准和国外先进标准。

　　第七条　地方标准分为强制性地方标准（包括全文强制执行或部分条文强制执行，下同）和推荐性地方标准。区域性地方标准为推荐性地方标准。

　　强制性地方标准的内容应当限制在下列范围：

　　（一）有关国家安全的技术要求；

　　（二）保护人体健康和人身财产安全的要求；

　　（三）产品及产品生产、储运和使用中的安全、卫生、环境保护等技术要求；

　　（四）工程建设的质量、安全、卫生、环境保护要求及国家需要控制的工程建设的其它要求；

　　（五）污染物排放限值和环境质量要求；

　　（六）保护动植物安全的要求；

　　（七）防止欺骗、保护消费者利益的要求；

　　（八）维护国家经济秩序的重要产品的技术要求。

　　法律、法规对强制性地方标准另有规定的，从其规定。

　　第二章　立项

　　第八条　任何单位和个人均可以向有关行业主管部门提出制定地方标准的项目建议。

　　第九条　标准化行政主管部门每年年底提出制定下一年的地方标准年度计划的原则要求。

　　有关行业主管部门每年年底对收集的项目建议进行汇总研究，根据需要向标准化行政主管部门提出制定地方标准的立项申请。

　　第十条　立项申请材料包括申请报告和项目建议汇总表。

　　申请报告内容包括：制定的必要性，范围，主要规范的内容，国内外情况（包括标准查新）简要说明等。拟制定为强制性地方标准的项目，还应当说明其设置的依据。

　　第十一条　标准化行政主管部门对立项申请予以初审，并在省标准化行政主管部门网站上公示，广泛征求社会意见，公示时间不少于20日。公示结束后，标准化行政主管部门应当结合收集的意见综合分析，经立项审查后确定项目，下达制定地方标准的年度项目计划。

　　对我省经济发展有重大影响和涉及重大安全急需制定地方标准的项目，经标准化行政主管部门批准，可即时立项。

　　第十二条　列入计划的项目，如需变更或终止，承担地方标准草拟工作的部门或单位应当提出书面申请，报原批准立项的标准化行政主管部门核准。

　　第三章　起草

　　第十三条　承担地方标准草拟工作的部门或单位应当成立由相关领域的专业技术人员或具有标准化专业知识的人员组成的地方标准起草小组，按计划要求完成地方标准的起草工作。

　　起草地方标准时，如果已有或者即将制定完成的相关的国际标准，应当积极采用国际标准或以国际标准为参照，但要考虑本省的气候、地理和基本技术水平等因素。

　　起草地方标准时，标准的编写格式、结构和表述规则应当符合GB/T1《标准化工作导则》的要求。强制性地方标准的起草应当符合《强制性标准编写规定》。

　　第十四条　承担地方标准草拟工作的部门或单位应当对起草小组提交的地方标准草稿进行充分调查研究、综合分析和试验验证，确定地方标准征求意见稿，并编写地方标准编制说明。

　　地方标准编制说明主要包括以下内容：

　　（一）工作简况，包括任务来源、协作单位、主要过程、主要起草人及其个人情况等；

　　（二）编制的原则和主要内容的依据，修订的，应当说明主要修订的内容；

　　（三）采用国际标准或国外先进标准程度等有关情况的说明；

　　（四）与现行法律、法规、国家相关标准和产业政策等协调情况的说明；

　　（五）重大分歧意见的处理经过和依据；

　　（六）作为强制性地方标准或推荐性地方标准的建议，拟作为强制性地方标准的，应当说明设置强制性条款的理由；

　　（七）贯彻地方标准的要求和措施建议（包括组织措施、技术措施、过渡办法等）；

　　（八）废止现行有关地方标准的建议；

　　（九）其他应当予以说明的事项。

　　第十五条　承担地方标准草拟工作的部门或单位应当将地方标准征求意见稿和编制说明广泛征求社会相关方面意见。拟制定为强制性地方标准的，应当在省标准化行政主管部门网站上公布，公开征求意见。

　　第十六条　承担地方标准草拟工作的部门或单位应当积极采纳合理的意见，对地方标准征求意见稿进行修改，形成地方标准送审稿，连同编制说明、征求意见汇总处理表、审查申请报告报标准化行政主管部门审查。

　　第四章　审批和发布

　　第十七条　地方标准送审稿由标准化行政主管部门组织专家组进行会议审查。

　　专家组由管理、科研、检验、教学、生产、使用、经销等相关方面的专家组成，人数应当不少于7人。地方标准起草人员不得参加审查专家组。

　　标准化行政主管部门可以委托行业主管部门、专业标准化技术委员会组织对地方标准送审稿进行会议审查。

　　第十八条　专家组对地方标准的科学性、可操作性、准确性，与国家标准、行业标准的协调一致性，强制性条款设定的合理性以及文本编写的规范性等内容进行审查，形成会议纪要。

　　会议纪要应当如实记录会议审查情况、审查结论意见以及对地方标准送审稿的主要修改意见，并附专家签名。审查结论应当协商一致。如需表决，必须以不少于出席会议的四分之三以上专家同意为通过。

　　第十九条　承担地方标准草拟工作的部门或单位应当按照会议审查意见对地方标准送审稿进行修改，形成地方标准报批稿，报标准化行政主管部门审批。

　　报批材料包括：

　　（一）地方标准审批表；

　　（二）地方标准报批稿；

　　（三）编制说明、意见汇总处理表、会议纪要和专家签名；

　　（四）如系采用国际标准和国外先进标准制定的地方标准，应当有该国际标准或国外先进标准原文（复制件）和译文。

　　地方标准名称应当有中英文对照。拟制定为强制性地方标准的，还应当有公开征集意见及相应处理情况说明材料。

　　第二十条　省级地方标准由省标准化行政主管部门对地方标准报批稿及相关材料进行审查，10日内作出批准发布或者不予批准发布的决定。

　　强制性地方标准审批前，省标准化行政主管部门应当将地方标准报批稿在其网站上公示30日。如有异议，省标准化行政主管部门应当组织

　　管理、科研、检验、教学、生产、使用、经销等相关方面的代表举行听证会。对公示无异议或异议经听证被驳回的，方可批准发布。

　　第二十一条　区域性地方标准由实施地的市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门初审后报省标准化行政主管部门审批。省标准化行政主管部门征求有关方面意见后，对区域性地方标准报批稿及相关材料进行审查，10日内作出批准发布或者不予批准发布的决定。

　　第二十二条　省级地方标准由省标准化行政主管部门编号、发布。

　　省级地方标准的编号由地方标准（含标准样品）的代号、顺序号和发布的年号构成。强制性地方标准的代号为DB51/，推荐性地方标准的代号为DB51/T，地方标准样品的代号为DBY51/。

　　示例：

　　第二十三条　区域性地方标准由标准实施地的市（州）、县（市、区）标准化行政主管部门编号、发布。

　　区域性地方标准的编号由区域性地方标准的代号DBXXXXXX/T（XXXXXX为区域行政区划代码）、顺序号和发布的年号构成。

　　第二十四条　地方标准发布后，省标准化行政主管部门应当按规定向国家标准化管理委员会和国务院有关行政主管部门备案。

　　第二十五条　承担地方标准草拟工作的部门或单位应当在地方标准批准发布半年内组织印刷地方标准，并将地方标准正式文本报送省标准化行政主管部门指定的机构供社会查询。

　　省标准化行政主管部门应当在其网站上公布省级地方标准目录和区域性地方标准目录，其中强制性地方标准应当全文公布。

　　第五章　实施、修改与复审

　　第二十六条　强制性地方标准发布日期和实施日期之间应当有不少于6个月的过渡期限。因保障国家安全、公共利益的需要或对本省经济发展和城市建设等有重大影响而急需实施的强制性地方标准除外。

　　第二十七条　地方标准发布后，有关行业主管部门应当做好贯彻实施工作，加强对地方标准实施的监督，定期对实施情况进行调查评估，并及时将有关情况向标准化行政主管部门反馈。

　　标准化行政主管部门应当及时收集地方标准的实施情况，研究解决实施中的有关标准问题，对重要地方标准的实施情况进行调查评估。

　　第二十八条　地方标准实施后，应当根据科学技术的发展和经济社会发展需要，适时进行复审。复审周期应当不超过5年。

　　第二十九条　地方标准的复审由原承担地方标准草拟工作的部门或单位向标准化行政主管部门提出申请，经批准后进行；复审结束后应当向标准化行政主管部门写出复审报告。复审报告应当包括是否继续有效、修订或废止的建议以及主要理由等。

　　标准化行政主管部门应当根据复审意见，及时审批处理并向社会公布相关信息。继续有效的重新发布实施；需要废止的应当公告废止；需要修订的按本办法规定列入修订计划，及时安排修订。

　　第三十条　区域性地方标准在相应的省级地方标准实施后即行废止。地方标准在相应的国家标准或行业标准实施后即行废止，但当地方标准严于国家标准或行业标准时，应当予以保留。法律、法规另有规定的除外。

　　第六章　法律责任

　　第三十一条　参与地方标准制定工作的人员有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的，由有关部门按照规定权限给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十二条　对在生产、销售、服务活动中违反地方标准有关规定的行为，由县级以上标准化行政主管部门或者有关行政主管部门在各自职责范围内依法处理。

　　第七章　附则

　　第三十三条　本办法自2009年5月1日起实施。


商业性债权转股权登记问题简述

卫勇


　　商业性“债权转股权”能否出资、怎样登记的问题，目前仍有不同意见，现对其简约分析，仅供在工作中择其参考。

一、关于债权转转股权的法理依据

1、十五大报告系统提出了债权转股权的理论；
2、合同法中要约与承诺的理论；
3、《公司法》及其《登记条例》关于出资形式的规定；
4、《金融资产管理公司条例 》有关“债权转股权”的规定；
5、《国务院办公厅转发国家经贸委财政部人民银行关于进一步做好国有企业债权转股权工作意见的通知》（国 办发〔2003〕8号）；
6、《国务院办公厅转发财政部等部门关于推进和规范国有企业债权转股权工作意见的通知》（国 办发[2004]9**）；
7、《最高人民法院关于企业的开办单位所划拨的债权能否作为该企业注册资金的答复》（法经[1998]505号）；
8、《最高人民法院关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》的规定；
9、《最高人民法院印发的通知》 （法发〔2008〕38号）中有关“债权转股权”解决执行难的规定；
10、《民事案件案由规定》(法发〔2008〕11号)中有关“企业债权转股权纠纷”规定；
11、《关于实施债权转股权若干问题的意见》（国家经贸委、人民银行 国经贸产业［1999］727号)；
12、国家工商总局、商务部、海关总署和国家外汇管理局联合出台《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》的规定(2006年)。其第十项的规定；
13、《企业财务通则》中的规定（2006年）；
列示的上述规定可能不够全面，目的是为了方便同仁进一步学习研究、工作参考、本文分析使用。上述政策及法律、行政法规及法规性文件、司法解释及其司法文件、部门规章及部门规范性文，从各个方面对债权转为股权的有关内容进行了规定，虽然主要是政策性债转股的规定，但是有些也同时包含了商业性债转股的规定，并对商业性债转股有参照的法律效力。

二、关于债权转转股权的常见种类

1、根据是否属于国家财政资金，可分为政 府债权转股权和非政 府债权转股权；
2、根据是否属于国家商业银行的资金，可分为政策性债权转股权和商业性债权转股权；
3、根据是否属于存量资产还是增量资产（金），可分为存量资产债权转股权和增量资产转股权；
4、根据是属于可转换债权还是资本公积，可分为可转换债权转股权和资本公积转股权；
5、根据企业登记过程的不同情形，可分为设立时的债权转股权、经营中（购销往来款，仅指直接负债）的债权转股权和破产重整中债权转股权；
　　偶做上述分类，未必正确或者合理。仅是给一个多思考的角度而已。另外，还可作其它情形的分类。

三、关于债权转股股的登记观点

　　由于政策性债权转股权有相对具体的规定，在登记中有比较相对明确的操作要求，所以对此政策性债权转股权可以依法进行登记无异。现在主要是商业性债权（包括存量资产债权、其他业务往来款债权、破产重整债权）能否转股权的问题？如果能够转怎样登记的问题？目前，公司登记机关对商业性债权转股股这一出资形式持两种截然不同的观点。
　　一种观点认为可以依法予以登记。债权转股权具有合同的本质特征。债权转股权是平等民事主体之间的一种自愿行为、是一种设立权利义务的行为、是当事人的合意，是合同更新而非合同变更。债权转股权是商事法律行为，是商事主体依据自己的意志，为追求营利，依法实施的市场交易行为。作为商事法律行为，债权转股权必须遵循经济规律，依照法律和根据市场要求进行，才能达到债权转股权的根本目标。债权转股权是当事人双方利益均衡的行为。根据《合同法》第80、81、82条的规定，债权具有可转让性，且一般债权是以给付财产为标的，也具有可估计性，虽然现行《公司法》第二十七条对债权这一出资形式虽没有明确规定，但也没有作出明确的禁止或限制，同时也符合公司法有关非货币财产出资的规定条件。其第二十七条规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。《公司登记管理条例》第十四条规定，股东的出资方式应当符合《公司法》第二十七条的规定。股东以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资的，其登记办法由国家工商行政管理总局会同国务院有关部门规定。股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
　　另一种观点认为公司登记机关规定不能登记。认为现行的公司登记管理法律、法规对债权转股权这一出资形式没有作出明确规定，也没有统一规范的操作程序，公司登记管理法律、法规对股东出资形式的界定正在不断完善之中，《公司法》仅以列举加概括的方式进行了说明。根据对公权力“非法定则禁止” 的原则，不能进行登记。另外，债权具有极大的不稳定性或者说不可预测性，我国现阶段商业信用低下，潜在的会造成公司资产的不稳定，从而有悖公司资本安全的宗旨和公司资本安全监管的两个基本要求。
　　当前，在司法实践中，转让不受限制或者用以出资的债权，以及登记机关必须协助执行的强制执行的债权，司法机关都是认定为合法有效的出资形式。最高人民法院有关企业改制的司法解释其第十四条规定，债权人与债务人自愿达成债权转股权协议，且不违反法律和行政法规强制性规定的，人民法院在审理相关的民事纠纷案件中，应当确认债权转股权协议有效。政策性债权转股权，按照国务院有关部门的规定处理 ；在财务会计实践中，《企业财务通则》其第十四条规定，企业可以接受投资者以货币资金、实物、无形资产、股权、特定债权等形式的出资。其中，特定债权是指企业依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。此说明在会计务实中，也有债权转股权的账务处理；在登记实践中，外商投资的公司外债转增为注册资本一直是被允许的，并且《外资登记规范》进一步规定，对于债权人将其对公司的债权转为股权投资的，经审批后，可以“债转股”的方式进行登记。《关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见》明确规定，外商投资的公司的股东的出资方式应当符合《公司法》第二十七条、《公司登记管理条例》第十四条和《公司注册资本登记管理规定》的规定。在国家工商行政管理总局会同有关部门就货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资作出规定以前，股东以《公司登记管理条例》第十四条第二款所列财产以外的其他财产出资的，应当经境内依法设立的评估机构评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。实缴出资时，还必须经境内依法设立的验资机构验资并出具验资证明。 由此可以看出，除劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产以外，股东以其他财产出资的，只要经过法定的评估、验资程序，就可以作为股东的出资，这使得公司“债转股”的登记管理更加明确化。另外，部分规章、规范性文件明确规定债权可以转作股权。根据对私权利“非禁即准”的原则，就应当进行登记。在实行国民待遇的今天，内外投资者应该依法享有同等的投资权利。
　　目前，有些省市结合登记实践和融资实际，在支持非公有制经济发展方面明确了可以进行债权转股权，并已经出台了政 府规范性文件或者地方政 府规章，如《重庆市公司债权转股权登记管理试行办法》，但是工商总局还没有作出统一规定。国家工商总局颁布了《股权出资登记管理办法》明确了股权出资登记的具体规定。 由此可见，作为公司登记管理基本依据的《公司法》、《公司登记管理条例》，对“债转股、股出资”这种投资形式没有作出限制。但是，债权毕竟有其一定的特殊性，不同类型的债权又有不同的特点。侵权之债、无因管理之债、不当得利之债由于非法取得或者仅合法占有，依法不享有，不能出资；合同之债属于财产性权利，可以出资成为债务人所在公司的股东，实现债权。
　　目前，世界各国或者地区一般都准许证 券化的债权出资，在公司重整时也准许债权人的债权出资，而一般债权是否可以出资，各有不同。一般情形下，大陆法系的国家明确禁止，英美法系国家一般明确准许。就我国而言，早在1998年，最高人民法院就仙桃市财政局不服武汉中院不予认定债权出资案，商原国家工商局后答复，债权成为注册资本金，可予认定。 此说明工商总局也认可债权转股权出资。
　　偶认为，不能因为债权转股权这一股权形成的特殊性，就否认其作为出资方式。债权转股权是意定行为，股权出资登记是申请行为。《公司登记管理条例》第十四条并没有把这个权利仅授权工商一家，而是“会同国务院有关部门规定”，且工商部门和有关部门已经就外商的有关情形以规范性文件的形式进行了规定，且债权转股权体系的理论研究和实践操作已经成熟，上述所列示的法理依据，均有较为具体的规定。 总上，股权虽然不同于债权，但二者同属财产权，属非货币财产的一种，是可以评估作价，同时也是可以转让的，债权转股权的行为并不违反法律、行政法规的强制性规定，，且被明确为司法强制执行的一种方式。因此，债权完全可以经过评估后作价投资于公司，成为公司股权。
　　商业性债转股，一般仅指存量资产的债转股，并且双方合意一般都存在折股比例，最大比例为1：1，而债多股多是相对的。在现实生活中，债转股的方式已经被司法普遍认可，且债转股不是采取登记生效主义，而是登记对抗主义！债权人以其对债务人享有的某项债权转为对债务人新的投资，即增加了股本和股东人数，从而增加债务人的股东人数，在总量上的确是增加了债务人的注册资本，但是在会计的损益处理上，可以根据约定折股比例，以便减缓企业注册资本的增幅。
　　上述明示的系列法理依据，对债权转股权这种出资形式作出了明确规定。因此，在申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的情况下，公司登记机关就应该进行登记。

四、关于债权转股股的务实操作

　　工商机关如何对债权转股权的登记申请进行审查，即申请材料齐全、是否符合法定形式进行审查，其中的关键点无非涉及股东的变更登记及增加注册资本、实收资本的变更登记。因此，申请人应提交以下材料，并由公司登记机关在全面审查登记申请的材料是否齐全和有效的同时，应着重把握和审查以下四方面的内容：一是债权人和债务人双方各自的股东会决议。重点审查决议内容是否明确公司股东同意以债权转股权作为投资；二是当事人双方签订的债权转股权的协议或者合同。重点审查协议或者合同的意思表示是否真实、合法、有效；三是存量资产或者破产重整资产的评估报告。重点审查资产评估报告是否由具有法定资质的评估机构所出具，以及评估范围和对象、评估依据、折股比例、评估结论；四是存量资产或者破产重整资产的验资报告。重点审查验资报告是否由具有法定资质的会计师事务所出具，验资内容是否反映注册资本的实际缴纳情况、出资额和出资方式、股东办理财产权转移手续的情况、涉及评估的其它情况。