漫谈资产的保全与处置--在联社集中学习例会上的讲稿
(河南省平顶山市城市信用社 张要伟 zhangyaowei197@sohu.com)
按照联社领导的安排，今天这次例会由我主讲。
说“讲课”是不妥当的，在信用社经营与管理的各个方面，领导和同志们不管是理论上，或是实践经验都很全面而且丰富，古人说：“三人行，必有我师”，在座的领导和同志们都有许多地方值得请教。兼任资产管理部主任后，由于工作的需要，通过向书本学习、向同志们请教，在信贷资产保全与处置方面有所收获。从这个意义上说，今天的例会，就包含有两方面的意思：一是向同志们汇报一下近一段的工作与学习，另一方面也是接受联社领导对我工作与学习效果的考试。不管“考试”成绩如何，都希望领导和同志们继续不吝赐教。
由于缺乏系统的知识，我今天主要结合工作实践，漫谈一下信贷资产的保全与处置。有些内容，xx同志可能已经讲过，我这里择其要者进行必要的重复。
资产的保全与处置，是个很大的命题，是个系统的工程，它涉及信贷管理知识、财会知识、法律知识等，特别是强调对法律法规的深刻领会与灵活运用。这里，我仅结合资产保全与处置的几个重要环节谈一些粗浅的体会：
一、信贷资产的保全
这里谈的信贷资产，主要是指大额不良贷款。大家知道，从2000年起，随着市场经济体制改革的不断深化，“改制”逐渐被一些政府和企业奉为企业脱困的“灵丹妙药”。常言说：“歪嘴和尚念歪经”。在巨大的债务压力下，一些政府主管部门和企业负责人，不是想方设法与银行联手寻找出路，而是死死地抓住“改制”这根救命稻草，挖空心思逃债躲债。特别是今年，我国正式加入WTO，更使企业改制步伐进一步加快。我们宝丰县确定的目标是，2002年底以前，乡镇及村办的一切企业都必须改制完毕，就是说，以工商部门颁发的营业执照为准，各乡镇及村组织不得再有一家企业。为达到这个目标，一些领导同志在会议上明确指出：各乡镇都要研究“孙子兵法”，学会合法地、艺术地逃掉银行债务，而达到这一目的的最好办法，就是操作破产。合法、事实求是的破产无疑是解决企业困难和银行不良债权的最后办法，但就现实情况看，企业破产后偿债资产无一例外地为“零”，换句话说，你银行或信用社不可能在破产中得到一分钱的补偿。在这种情况下，我们的措施恐怕就只剩下一个，那就是赶在他破产立案之前取得它。
关于破产，可以说是对银行债权威胁最大的后果。因为按照法律规定，破产程序优于一般民事诉讼程序，就是说，一旦企业在法院申请破产立案，其他一切尚未执行终结的法律程序一律中止。包括你所采取的扣留、冻结、查封或扣押等法律措施。需要注意的是，一般认为，法院最后将企业资产依法裁定给予银行或信用社，抵偿贷款已经属于执行终结。其实不完全是这样。法律规定，法院将企业有效资产执行裁定给债权人，应进行合法过户登记。这方面，法律条文虽然不太具体，但经多方咨询律师和法官，大多认为，不过户登记视同于没有执行终结，执行程序是不能阻止企业破产的。
人民法院受理破产案件后，依法应在10日内通知债权人，并发布公告。债权人在收到通知后30日内，未收到通知的自公告之日起3个月内，向人民法院申报债权。逾期没有申报债权的，视为自动放弃。这一点很重要。在我们的具体实践中，成功的做法是，通知担保人申报债权，企业破产后，在偿债率(主要是银行和其他债权，不包括应缴税款、破产费用等优先扣除部分)为零的情况下，立即向担保人主张债权，结果收回了全部本息。
我们保全信贷资产，可以依法，也可以协商解决。依法，就是认真把握每一个法律程序。企业贷款的诉讼，往往结合着对有效资产的查封。一般情况是诉讼后申请查封，查封后，我们可以从容应对诉讼。但有时为防止企业抽逃资金和有效资产，或者担心被其他债权人依法先行一步采取措施，也可以在提供诉讼担保的情况下，申请诉前查封。但一定要注意，诉讼查封后，必须在15日内提起诉讼，否则，查封自动解除。同时应该注意的是，查封必须向有权管理部门下发协助通知书，比如土地、房管部门以及主管部门等，或者公告送达或留置送达，否则查封的效力是不能得到实现的。这方面，过去我们是有教训，由于我们查封后，没有向土地部门下达协助通知，结果让另一个债权人占了先机，造成很大被动。查封还要注意的一点，就是要尽可能地与主张债权的标的相近，明显超标的查封，也是无效的，如果其他债权人或债务人提出异议，就会很麻烦。
对于胜诉的案件，如果不能在判决规定的时间内履行义务，就一定要及时申请执行。《民诉法》规定：“申请执行的期限，双方或者一方当事人是公民的为一年，双方是法人或者其他组织的为六个月”。过了这个期限，则属于自动放弃权利，不能再申请执行，以前的诉讼也就成了一纸空文。这里，我说一个例子：近期，我们拟对一个“老牌”的不良贷款企业部分有效资产采取保全措施(这个措施，过去由于种种原因不能实施)，当调取该企业在另外两家信用社的贷款时，我们遗憾地发现，一家信用社的该企业贷款因当年无希望收回，早在六七年前丧失诉讼时效，另一家信用社的该企业贷款诉讼判决后，因无望履行，根本没有申请执行，至今也已经六七年啦。怎么办？从法律角度说，没有丝毫办法，事实上，这两笔贷款已经注定要损失。你说是谁的责任？历史的责任，谁让我们当时法律知识那么浅，法律意识那么淡呢？谈到这里，就说明了，现在我们为什么那么强调确保诉讼时效和担保时效。一笔贷款，现在可能明摆着收不回来，但谁敢说以后永远收不回来？假如在法律上丧失了追偿时效,以后就是遇到机会,也无能为力了。
协商解决主要针对那些企业还有相当可观的资产，法人和主管部门负责同志比较配合，且担保已没有实际意义的情况。在这方面，我们有成功的案例。
二、资产的处置
资产的处置，主要发现在如何取得这项资产和怎样尽可能地全部或部分变现。
我们保全企业有效资产，主要目的是收回贷款资金，但现实情况是，企业往往难以偿还贷款。怎么办？为了防止企业逃债，就要合法地接收企业的有效资产，这就是我们这两年接收的抵贷资产。这里首先应该明确一点：接收抵贷资产，是我们不得已而为之，并不是我们乐以接收那些实物资产，包括计息和账务上不良贷款下降，都不是接收抵贷资产的目的。目的只有一条，就是尽可能地减少贷款损失。
抵贷资产的取得，一般有三个途径：法院的确权裁定、三方签定的抵贷协议、仲裁机构的仲裁决定。这三项中，前两项我们使用比较多。后一项我们研究的少，操作起来也比较麻烦，用的比较少。这方面，年初我们听张智广老师的讲座，已经有所了解。道理很简单，但实际应用起来却并不是很容易的。在今年的抵贷资产检查中，我们有的社，去年就进了抵贷资产了，今年至今还没有合法的取得文书。说是凭法院裁定进的抵贷资产，结果一看，只是一个法院查封裁定，根本不是交付裁定。问题出现了，却很难处理。
取得抵贷资产，必须进行合法的价值认定。这个企业值多少钱？你说了不算，我说了不算，只有经过合法注册的具有资格的评估师的评估报告算数。这是唯一的依据。不经合法评估的取得，是不严肃的，也是违规的。进账抵贷资产，在评估变现底价以内，必须首先冲减取得前的各种必要费用支出，然后严格按法律文书和协议所确定的相应贷款在贷款科目冲减。过去，我们取得抵贷资产时的一部分利息直接进入了损益，今后，这一部分利息就只能进入表外科目。随意调整其他无关贷款进入抵贷资产和超过评估价值进账抵贷资产都是严重违规的。同时决不允许贷款进入抵贷资产后，单纯为账面的经营成果遗留费用挂在其他应收款科目。这些问题，我们都是存在的。
接收抵贷资产，还应该注意以下三点：一是土地问题。土地问题一直是个敏感的问题。县营企业占地多属于国有土地，但国有土地又分为划拨土地和出让土地，两者价格上的差别是很大的，这一点，要伟同志已经讲过。二是集体土地。乡镇企业占地多属于集体土地。企业当年取得的途径本身就很不规范。但只要不征为国有土地，都仍然属集体性质。在涉及集体土地问题上，必须十分慎重。因为集体土地直接涉及农民的利益，关系着农村的稳定，政策性很强，并且相关法律还很不明确。三是前面提到的过户问题。因为难点比较多，过后进一步讨论。
接收抵贷资产，根本目的在于通过处置收回贷款。处置的办法无非三条：或转让，或租赁，或自用。抵贷资产自用，严格来说是不允许的，实际上只有两条。在租赁上，为了保证租金及时到位，我们要求必须做到先付租金后经营，确保我们的主导权。在转让上，由于我们接收的资产都比较大，一般的客户很难整体一次性买断。为解决这个问题，在联社领导的指导下，我们今年已经成功地偿试了资产分期转让模式。按资产价值，确定在几年内付清全部款项，然后，产权自动转让于客户。如果客户中途违约，则产权仍然属于信用社。
租赁收入按规定要进营业外收入，现在的问题是租赁费收入税率比较高，资产管理部目前正在与刘总找专家研究。转让抵贷资产的收入，首先必须冲减入账各种相关费用（涉及税金的，要优先支付税金），其次是冲减贷款本金，再其次是冲减利息。这方面，过去我们在管理上存在漏洞，一些社部分处置抵贷产后，收入全部直接做利息收入，致使问题很难处理。
三、贷款责任追究
根据联社安排，贷款责任追究和呆滞贷款管理这两项工作转移到资产管理部职能范围。这方面属于新课题，有待下一步认真研究。这里，我结合近期追究中出现的问题，谈几点体会：
一是认识有待深入。贷款的重要性现在已经是人人共知，责任追究也已经开成共识，谁都说该追究。可只要牵涉到自己，认识问题的出发点马上就变，心里马上就不舒服，就希望网开一面。这其实是心理这秤没有摆平。既然贷款管理如此重要，既然贷款责任不追不行，为何不从自身做起？
二是态度有待转变。责任追究，罚款不是目的，处分也不是目的，最终目的是完善手续，降低贷款法律的风险。如果造成几十万、上百万的贷款风险，即使开除、判刑也已经于事无补。近期责任追究中，一些催收协议签字的真实性很值得怀疑，但我们不是字迹鉴定专家，不能进行合法认定。但在工作中也已经明确告诫有关信贷人员，一旦在将来的诉讼中出现问题，责任自负。下一步对诉讼中败诉和脱保责任的追究，就是对这一责任的落实。
三是素质有待提高。贷款责任的形成，除了认识和态度上的不足外，法律及贷款管理知识的欠缺也是重要因素。下一步资产管理部巡回授课的任务仍然很大，要针对问题，解决问题。
四是力度有待加大。责任追究必须加强，力度必须加大，没有阵痛就没有新生。这项工作，资产管理部有决心做好。
以上是自己从事资产保全工作以来的一些粗浅认识，错误之处敬请批评指正。
谢谢。
工商行政管理规章、规范性文件清理结果
国家工商管理行政总局
工商行政管理规章、规范性文件清理结果
一九九0年八月四日国家工商行政管理局令第1号发布
一、现行有效的工商行政管理规章、规范性文件：同目录
二、自行失效和应予废止的工商行政管理规章、规范性文件：
001 工商行政管理总局关于同外国企业有业务活动的我国企业及早办理登记的通知
（80）工商总字第53号 1980．5．20
002 工商行政管理总局关于颁发《中华人民共和国营业执照》和《中华人民共和国营业证书》的通知
（80）工商总字135号 1980．10．30
003 工商行政管理总局关于外国企业常驻代表机构办理登记的通知
（80）工商总字第180号 1980．12．4
004 工商行政管理总局、财政部关于调整企业登记收费的规定
（81）工商总字第24号 1981．2．16
005 工商行政管理总局关于外国企业常驻代表机构办理登记的补充通知
（81）工商总字第60号 1981．4．22
006 工商行政管理总局关于中外合资经营企业登记审批程序的通知
（81）工商总字第59号 1981．4．24
007 工商行政管理总局对《关于企业登记收费标准及其使用范围的暂行规定》的补充规定
（81）工商总字第159号 1981．10．6
008 工商行政管理总局关于部属进出口或有对外业务的公司办理登记的通知
（81）工商总字第177号 1981．10．20
009 工商行政管理总局关于中外合作经营企业交纳登记费标准的暂行规定
（82）工商总字第15号 1982．2．2
010 工商企业登记管理条例施行细则
（82）工商总字第194号 1982．12．13
011 工商行政管理总局关于中外合资经营企业注册资本和交纳登记费限额的通知
（82）工商总字第193号 1982．12．18
012 国家工商行政管理局关于发放外国企业华侨港澳企业常驻代表机构代表证和外国企业常驻代表机构工作证的通知
（83）工商69号 1983．3．29
013 国家工商行政管理局关于发放使用中华人民共和国国家工商行政管理局外资管理专用工作证的通知
（83）工商70号 1983．3．29
014 国家工商行政管理局关于开展全国性公司全面登记注册工作的函
（83）工商203号 1983．10．15
015 国家工商行政管理局关于全国性公司或部属、省属进出口或有对外业务公司登记审批程序的通知
（83）工商204号 1983．10．15
016 国家工商行政管理局关于贯彻国发（1983）143号文件若干问题的通知
（83）工商238号 1983．12．10
017 国家工商行政管理局关于核发新建工商企业《筹建许可证》有关问题的通知
（84）工商15号 1984．2．17
018 国家工商行政管理局关于外国金融业在华代表机构办理变更登记有关问题的通知
（84）工商126号 1984．10．12
019 国家工商行政管理局关于认真检查清理党政机关和党政干部经商办企业问题的通知
（85）工商12号 1985．2．1
020 国家工商行政管理局关于参与海洋石油合作开发的外国承包商注册登记实行固定收费办法的通知
（85）工商20号 1985．3．13
021 国家工商行政管理局关于外商投资企业、全国性专业公司设立分支机构登记问题的通知
（85）工商160号 1985．9．5
022 国家工商行政管理局关于执行《公司登记管理暂行规定》几个问题的通知
（85）工商203号 1985．10．25
023 国家工商行政管理局关于公司登记收费有关问题的通知
（85）工商210号 1985．10．28
024 国家工商行政管理局关于发表公司登记公告有关问题的通知
（86）工商32号 1986．2．15
025 国家工商行政管理局关于加强对外商投资企业监督管理工作的通知
（86）工商113号 1986．5．30
026 国家工商行政管理局关于作好外商投资企业登记管理工作的通知
工商企字（1987）第27号 1987．2．11
027 国家工商行政管理局关于核发使用《中华人民共和国营业证书》有关问题的通知
工商企字（1987）第39号 1987．2．17
028 国家工商行政管理局关于外商投资企业登记统一使用“中华人民共和国国家工商行政管理局企业登记收费专用收据”的通知
工商办字（1987）第279号 1987．10．16
029 国家工商行政管理局关于办理1987年度全国性公司年检注册的通知
工商企字（1988）第17号 1988．1．21
030 国家经委、工商行政管理总局、中国人民银行关于管理经济合同若干问题的联合通知
（79）工商总字第51号 1979．8．8
031 工商行政管理总局关于工商、农商企业经济合同基本条款的试行规定
（80）工商总字第67号 1980．5．15
032 工商行政管理总局关于工商行政管理部门合同仲裁程序的试行办法
（80）工商总字第67号 1980．5．15
033 国家工商行政管理局关于对营业性录像放映活动加强管理的通知
（85）工商125号 1985．7．17
034 工商行政管理总局关于复查投机违法案件几项具体规定的通知
（79）工商总字第55号 1979．7．9
035 工商行政管理总局、商业部关于对华侨、港澳同胞回乡带进物资的管理问题的通知
（79）工商总字第82号 1979．9．18
036 工商行政管理总局关于加强打击投机倒把活动的通知
（79）工商总字第102号 1979．9．27
037 工商行政管理总局、财政部对检举投机倒把活动有功人员奖励办法
（80）工商总字第5号 1980．1．17
038 工商行政管理总局、轻工部关于严肃处理贩卖冒牌卷烟，采取有力措施堵塞漏洞的联合通知
（80）轻食字6号 1980．1．26
039 农业部、供销合作总社、工商行政管理总局关于制止基层单位为其他人员代开发票、提供银行帐号的通知
（80）工商总字第85号 1980．6．7
040 工商行政管理总局、海关总署关于发布打击走私、投机倒卖进口物品通告的通知
（80）工商总字第136号 1980．9．30
041 工商行政管理总局、邮电部关于对投机倒把分子利用邮包寄递商品具体处理办法的补充通知
（80）工商总字第178号 1980．12．4
042 工商行政管理总局关于贯彻国务院《关于加强市场管理、打击投机倒把和走私活动的指示》的通知
（81）工商总字第3号 1981．1．10
043 工商行政管理总局贯彻国发［1981］114号文件，加强经济监督检查的通知
（81）工商总字第114号 1981．7．31
044 工商行政管理总局贯彻国务院（1982）111号文件对各地工商行政管理部门扣留广东、福建“十七种进口商品”的具体处理办法
（82）工商总字第149号 1982．10．6
045 国家工商行政管理局、商业部、交通部、邮电部、中国民航局关于制止个人携带、邮寄或托运大量化纤布的联合通知
（83）工商4号 1983．3．22
046 国家工商行政管理局（83）工商33号通知
（83）工商33号 1983．2．17
047 国家工商行政管理局关于对进口成套散装件在国内组装销售的管理问题的通知
（83）工商81号 1983．4．21
048 国家工商行政管理局关于（83）工商81号文件的补充通知
（83）工商113号 1983．6．13
049 国家工商行政管理局关于贯彻中纪委工作会议精神继续深入打击投机倒把活动的通知
（83）工商192号 1983．9．29
050 国家工商行政管理局关于加强对广东、福建进口汽车等进口商品管理的通知
（85）工商16号 1985．2．11
051 国家工商行政管理局、商业部、国家物资局关于禁止就地转手倒卖的重要生产资料和紧俏耐用消费品的品种范围的通知
（85）工商71号 1985．4．29
052 国家工商行政管理局关于工商行政管理机关在查处投机倒把案件中加强协作的规定
（85）工商140号 1985．8．15
053 国家工商行政管理局贯彻执行国务院《关于加强对广东、福建两省进口商品管理的通知》有关问题的具体规定
（86）工商42号 1986．2．21
054 国家工商行政管理局、对外经济贸易部、商业部关于加强进口商品管理的通知
（86）工商266号 1986．11．28
055 国家工商行政管理局关于统一个体工商业户营业用章的通知
（83）工商133号 1983．7．18
056 国家工商行政管理局关于城镇合作经营组织和个体工商业户在登记管理中若干问题的规定
（83）工商141号 1983．7．25
057 国家工商行政管理局关于全国统一个体工商业营业执照有关事项的规定
（83）工商172号 1983．9．5
058 国家工商行政管理局关于颁发《合作经营组织登记事项年检报告书》的通知
（84）工商4号 1984．1．13
059 国家工商行政管理局关于严格执行个体工商业管理费收支规定的通知
（85）工商29号 1985．3．15
060 工商行政管理总局、轻工业部、商业部关于改进酒类商品商标问题的联合通知
（80）工商总字第143号 1980．10．11
061 工商行政管理总局、商业部关于严格禁止出售冒牌走私手表的联合通知
（82）工商总字第90号 1982．6．29
062 国家工商行政管理局关于商标规费收缴办法的通知
（83）工商38号 1983．2．23
063 国家工商行政管理局商标印制管理规定
（83）工商39号 1983．2．23
064 国家工商行政管理局关于商标注册和办理其他事宜收费标准的规定
（83）工商58号 1983．3．15
065 国家工商行政管理局、卫生部、医药管理局关于药品必须使用注册商标的几个问题的联合通知
（83）工商87号 1983．4．26
066 国家工商行政管理局关于整顿“大前门”卷烟商标问题的通知
（83）工商119号 1983．6．23
067 国家工商行政管理局关于商标规费收缴办法的补充通知
（83）工商164号 1983．8．23
068 国家工商行政管理局、国家烟草专卖局关于卷烟、雪茄烟注册商标问题的通知
（84）国烟字013号 1984．4．12
069 国家工商行政管理局、国家经济委员会、对外经济贸易部、农牧渔业部关于使用未注册商标几点意见的通知
（85）工商70号 1985．4．29
070 国家工商行政管理局关于使用未注册商标时应当标明企业名称或地址的通知
（85）工商119号 1985．7．15
071 国家经委、轻工业部、商业部、国家工商行政管理局关于坚决制止企业销售残次零部件和废次商标标识的通知
经生（1985）440号 1985．7．2
072 国家工商行政管理局、卫生部、国家医药管理局关于药品使用注册商标若干具体问题的通知
（85）工商226号 1985．11．13
073 国家工商行政理局关于在酒类商品商标标识上使用产地名称问题的通知
（6）工商7号 1986．1．20
074 国家工商行政管理局、国家经委、经贸部、轻工部、国家商检局关于出口罐头食品使用商标问题的通知
工商标字（1987）第35号 1987．2．17
075 国家工商行政管理局、国家语言文字工作委员会关于商标用字规范化若干问题的通知
工商标字（1987）第221号 1987．9．4
076 工商行政管理总局印发《关于整顿广告工作的意见》的通知
（82）工商总字第75号 1982．6．5
077 广告管理暂行条例实施细则
（82）工商总字第76号 1982．6．5
078 工商行政管理总局关于广告经营单位登记费收费标准的通知
（82）工商总字第102号 1982．7．31
079 工商行政管理总局关于外商广告经营单位审批权限和佣金问题的通知
（82）工商总字第147号 1982．10．4
080 国家工商行政管理局关于烟酒广告和代理国内广告业务收取手续费问题的通知
（84）工商24号 1984．3．2
081 国家工商行政管理局、文化部、教育部、卫生部关于文化、教育、卫生、社会广告管理的通知
（84）工商39号 1984．4．7
082 国家工商行政管理局关于对虚假广告进行一次普遍检查的通知
（84）工商103号 1984．9．3
083 国家工商行政管理局、广播电视部、文化部关于报纸、书刊、电台、电视台经营、刊播广告有关问题的通知
（85）工商73号 1985．4．17
084 国家工商行政管理局、卫生部发布《药品广告管理办法》的通知
（85）工商148号 1985．8．20
085 国家工商行政管理局关于对赞助广告加强管理的几项规定
（85）工商174号 1985．9．19
086 国家工商行政管理局关于清理广告宣传整顿广告经营的几点意见
（86）工商20号 1986．1．29
087 国家工商行政管理局关于统一使用违法广告案例报告书的通知
（86）工商5号 1986．2．17
088 国家工商行政管理局关于广告经营单位登记收费问题的通知
（86）工商72号 1986．3．25
089 国家工商行政管理局关于经济特区广告宣传的几点意见
（86）工商269号 1986．11．28
090 国家工商行政管理局、卫生部关于发布《食品广告管理办法（试行）》的通知
工商广字（1987）第74号 1987．4．23
